Hoofdstuk 2 De verslaggeving ten behoeve van de fiscus Part 2

Question 1

Wanneer is er sprake van een belastbare tijdelijk verschil?

Answer 1

Dit is het geval, wanneer door de afwijking:

• in jaar 1 de te betalen vennootschapsbelasting LAGER is dan de belastinglast, en
• in het jaar (of de jaren) de te betalen vennootschapsbelasting Hoger is dan de belastinglast.

Een belastbaar tijdelijk verschil leidt tot het opvoeren van een passieve latente redt op de vennootschappelijke balans

Question 2

Wanneer is er sprake van een verrekenbaar tijdelijk verschil?

Answer 2

Dit is het geval, wanneer door de afwijking:

• in jaar 1 de te betalen vennootschapsbelasting HOGER is dan de belastinglast, en
• in het jaar (of de jaren) de te betalen vennootschapsbelasting LAGER is dan de belastinglast.

Een verrekenbaar t tot het opvoeren van een actieve latente redt op de vennootschappelijke balans

Question 3

Bij het maken van de definitieve W en V rekening moet er rekening gehouden met de tantiemes?

Answer 3

Ja. (winst voor belasting - tantièmes) * 25% = VPB

Question 4

Wat komt op het balans te staan bij een definitieve balans na het bepalen van de fiscale en de vennootschappelijke winst?

Answer 4

Er komt op de balans te staan:

• latente belasting (vpb - te betalen vpb)
• te betalen vpb
• winst na belasting (berekent met de vpb, NIET te betalen vpb)

Question 5

Hoe bereken je de effectieve belastingdruk?

Answer 5

VPB / winst voor belasting = effectieve belastingdruk